B!zonder informeert:
WKR regeling geschenken
WKR Regeling
Aandachtspunten kerstgeschenk personeel
Bij kerstgeschenken voor personeel krijg je te maken met de werkkostenregeling (WKR). Binnen deze regeling kun je belastingvrij cadeaus aanschaffen voor werknemers.
Daarnaast hoef je mogelijk geen BTW te betalen bij de aankoop van kerstgeschenken. Je hebt daarbij wel te maken met een drempelbedrag. Hieronder lees je meer over de belastingregels rond geschenken voor personeel.
Kerstgeschenken personeel en de WKR
Volgens de werkkostenregeling mag je een bepaald percentage besteden aan onbelaste vergoedingen en verstrekkingen voor je werknemers. Hier vallen dus ook kerstgeschenken onder.
Het gaat om 1,7 procent over de eerste 400.000 euro van de totale loonsom van je personeel. Boven de 400.000 euro is het 1,18 procent. Dit is je vrije ruimte: het gedeelte waarover je dus geen loonbelasting betaalt. Ga je buiten de vrije ruimte? Dan wordt dit gezien als loon en moet je we loonbelasting betalen. Er volgt dan een eindheffing van 80 procent.
De vrije ruimte was sinds 2020 tijdelijk ruimer (3%). Dit is in 2023 ook nog zo.
Gebruikelijkheidstoets WKR
Binnen de werkkostenregeling moet je ook rekening houden met de gebruikelijkheidstoets. Er wordt gekeken of een geschenk of vergoeding wel een normale prijs heeft. Als je ongebruikelijk dure kerstgeschenken haalt, kan dit een probleem opleveren.
Je mag namelijk niet meer dan 30 procent afwijken van wat in vergelijkbare omstandigheden (binnen jouw sector) gebruikelijk is. De belastingdienst gaat ervan uit dat een vergoeding of verstrekking van maximaal 2.400 euro per persoon per jaar in ieder geval gebruikelijk is.
Belastingvrij kerstgeschenk personeel
Of je dus belastingvrij kerstgeschenken kan kopen voor je personeel, hangt af van hoeveel je al hebt besteedt aan vergoedingen en verstrekkingen in dit jaar.
Kijk daarbij naar alle voorzieningen voor personeel, zoals een fiets van de zaak, teamuitjes en aankopen voor ontspanning op het werk. Tel dat bij elkaar op en kijk of je nog binnen je eigen vrije ruimte valt.
Buiten de vrije ruimte om kun je bepaalde zaken wel belastingvrij blijven geven als die vallen onder de ‘gerichte vrijstellingen’ van de WKR.
BTW op kerstgeschenken
Mag je de BTW op kerstgeschenken voor personeel aftrekken? Ook hier moet je rekening houden met een aantal regels. De BTW over giften, relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen is tot op zekere hoogte aftrekbaar.
De Belastingdienst gaat uit van een drempelbedrag van 227 euro (exclusief BTW) per ontvanger per boekjaar. Zijn je jaarlijkse uitgaven lager dan dit bedrag? Dan mag je de BTW op kerstgeschenken aftrekken.
Bestel snel onze cadeaupakketten en je hebt een fantastisch relatiegeschenk.